Cómo Valorar un Patrimonio Activos Intangibles

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Por Margaret Atkins Munro, Kathryn A. Murphy

Aunque la valoración de los bienes tangibles puede darle la posibilidad de realizar una investigación creativa, el cálculo del valor de los bienes intangibles de una sucesión, de las cuentas bancarias y de corretaje, y de las acciones o bonos que el difunto tenía físicamente, debería ayudarlo a completar su búsqueda. Siempre que tenga una lista completa de los bienes intangibles, calcular su valor en la fecha del fallecimiento debería ser una simple cuestión de matemáticas.

Cuentas bancarias

Averiguar cuánto había en cada cuenta bancaria en la fecha de la muerte no es demasiado difícil. Sólo tiene que enviar una carta al banco explicando lo que desea, junto con una copia del certificado de defunción y su nombramiento como albacea. Asegúrese de solicitar el saldo en la fecha del fallecimiento más cualquier interés que se haya acumulado entre la última fecha de pago y la fecha del fallecimiento.

Recuerde, el difunto puede haber girado cheques antes de la muerte que no habían sido aprobados por el banco en la fecha de la muerte. En este caso, ajuste estos retiros restándolos del saldo que le ha dado el banco. Por supuesto, en el interés de mostrar todo tu trabajo (haz que tu ex-profesor de matemáticas se sienta orgulloso), haz una lista del saldo del banco y luego los cheques de compensación.

Valores

Valorar valores, como acciones, bonos y fondos mutuos, no es tan fácil. Al determinar su valor, se requiere que usted tome un promedio de los costos altos y bajos para la fecha del fallecimiento y luego multiplicarlo por el tamaño de la explotación.

Por ejemplo, si su difunto tenía 50 acciones de XYZ Corporation, y en la fecha de su muerte, cotizaba a un valor alto de $50 y a un valor bajo de $40, el costo promedio por acción sería de $45.

Cuando se multiplica por las 50 acciones que posee, el valor total de esa participación en la fecha del fallecimiento sería de $2,250. Si el difunto falleció en un fin de semana o día festivo, usted tiene que promediar el costo promedio del último día de negociación antes de la muerte y el primer día de negociación después de la muerte para poder llegar al valor de la fecha de la muerte.

Si el difunto tenía valores en una cuenta de corretaje, usted puede obtener una valoración del corredor a partir de la fecha del fallecimiento, especialmente si la solicita poco después del fallecimiento. Sin embargo, asegúrese de que el corredor entienda que se trata de una valoración de la fecha de la muerte, porque de lo contrario le dará el precio de cierre para ese día, no un promedio de los costos altos y bajos.

Otra fuente de información sobre la fecha de la muerte de una acción o bono es la edición del TheWall Street Journal desde la fecha de la muerte de su difunto, que está disponible en su biblioteca local si usted no tiene una suscripción.

Si tiene acceso a Internet, pruebe Prudential-American Securities Inc. que puede darle valores de fecha de muerte o una valoración alternativa para todas las acciones y bonos, incluidos los bonos municipales, por cuatro dólares por emisión, con un cargo mínimo de diez dólares. Recuerda: Este honorario no sale de su bolsillo; se paga con fondos del estado.

Propiedad intelectual y derechos de autor

Las cuestiones de propiedad intelectual y derechos de autor solían surgir sólo en los patrimonios de artistas, autores, inventores y propietarios de empresas muy cercanas y, por supuesto, si su difunto es una de esas personas, es posible que usted tenga ese problema en su patrimonio. Pero ahora, si su difunto tenía alguna cuenta digital de música o video o un lector de libros electrónicos, usted también está hablando de propiedad intelectual.

  • Música digital, videos y libros electrónicos: Si usted, como albacea, puede transferir los contenidos de las cuentas de música y vídeo digitales (como iTunes) y los lectores de libros electrónicos a los beneficiarios de la herencia es una cuestión que todavía está siendo objeto de litigio. Usted querrá consultar con un abogado para ver el estado de la ley a medida que se deciden los casos actualmente en los tribunales.Sin embargo, usted puede distribuir el dispositivo del difunto que contiene el contenido de la cuenta – pero ese dispositivo, por supuesto, no puede ser dividido entre los beneficiarios o copiado, lo cual es un problema donde el difunto no ha dejado el dispositivo a una persona específicamente.
  • Otras cuestiones de propiedad intelectual y derechos de autor: Si su difunto era un artista, un autor, un inventor y, a veces, el propietario de un negocio muy cercano, usted va a tener problemas de propiedad intelectual y derechos de autor. Para la propiedad intelectual, los diseños de pensamiento, las invenciones y descubrimientos, las obras escritas y musicales publicadas e inéditas, las obras artísticas, etc. Los derechos de propiedad intelectual pueden incluir derechos de autor, patentes, marcas y diseños industriales. Si hay propiedad intelectual, lo primero que debe decidir como albacea es si los beneficiarios pueden heredarla, es decir, si sobrevive a la muerte del difunto, por lo que necesitará la ayuda de un abogado de propiedad intelectual o de un abogado de sucesiones con experiencia en el manejo de la propiedad intelectual para que lo ayude con esta decisión y con cualquier otro asunto que pueda surgir en relación con esta propiedad, incluida su valoración para fines de inventario e impuestos federales sobre el patrimonio.Si el difunto era un escritor, es posible que lo haya nombrado a usted como albacea de su patrimonio en general, y que haya nombrado a un albacea literario específicamente para que se encargue de la publicación póstuma de su obra.

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